Tasse 2025 sui redditi 2024 contribuenti ordinari, forfettari e soggetti ISA: ecco come e quando versare le imposte nel 2025, con tutte le novità su proroghe e interessi.
🔍 Chi deve pagare e quando: il calendario delle scadenze fiscali 2025
Anche quest’anno l’Agenzia delle Entrate, insieme al MEF, ha confermato le scadenze ufficiali per il versamento delle imposte dovute sui redditi 2024. Le date variano a seconda della tipologia di contribuente e della presenza di proroghe.
Vediamo nel dettaglio.
📌 1. Contribuenti ordinari (senza proroga) tasse 2025 sui redditi 2024
Per i soggetti che non rientrano tra i beneficiari della proroga (quindi esclusi ISA e forfettari), comunque non titolari di partita iva:
- ✅ Scadenza ordinaria: entro il 30 giugno 2025
- ⏱️ Con maggiorazione dello 0,40%: entro il 30 luglio 2025
📌 2. Contribuenti ISA, forfettari e minimi tasse 2025 sui redditi 2024: proroga 2025
Per i soggetti che applicano gli ISA o rientrano nei regimi agevolati (forfettario o dei minimi), il Governo ha stabilito una proroga:
- ✅ Versamento senza maggiorazione: entro il 21 luglio 2025 –
iniziale scadenza al 30 giugno 2025 - ⏱️ Con maggiorazione dello 0,40%: entro il 20 agosto 2025
(in questo caso, l’importo deve essere maggiorato dello 0,40% prima di procedere alla rateizzazione)
💸 3. È possibile rateizzare? Sì, ma con interessi
I contribuenti ISA e forfettari possono scegliere la rateizzazione delle imposte (saldo e primo acconto), con un massimo di 6 rate mensili. Di seguito il calendario aggiornato con gli interessi applicabili (calcolati con metodo commerciale):
| Rata | Scadenza se si inizia il 21/07 | Interessi % | Scadenza se si inizia il 20/08 | Interessi % |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | 21 luglio 2025 | 0 interessi e nessuna maggiorazione | 20 agosto 2025 | 0 interessi ma con maggiorazione dello 0,40 sul tributo |
| 2ª | 20 agosto 2025 | 0,18 | 16 settembre 2025 | 0,18 |
| 3ª | 16 settembre 2025 | 0,51 | 16 ottobre 2025 | 0,51 |
| 4ª | 16 ottobre 2025 | 0,84 | 17 novembre 2025 | 0,84 |
| 5ª | 17 novembre 2025 | 1,17 | 16 dicembre 2025 | 1,17 |
| 6ª | 16 dicembre 2025 | 1,50 | – | – |
🔺 Attenzione: nel caso di prima rata al 20 agosto, l’importo da rateizzare deve essere preventivamente aumentato dello 0,40%.
📌 4. Secondo acconto 2025: scadenza fissa
Tutti i contribuenti devono versare il secondo acconto per l’anno in corso entro la seguente scadenza:
- 📆 1 dicembre 2025
❌ Non è possibile rateizzare questa quota, in quanto rappresenta un versamento finale che deve garantire l’entrata fiscale entro l’anno solare. ATTENZIONE però: come per tutti gli altri tributi è possibile “frazionare” l’importo pagando con ravvedimento operoso. Ovviamente se non si paga il frazionamento in tempo utile, l’Agenzia delle Entrate manderà un c.d. avviso bonario con le differenze dovute maggiorate di sanzioni ed interessi.
ℹ️ Altre informazioni utili
- Se una scadenza cade di sabato o in un giorno festivo, slitta automaticamente al primo giorno lavorativo successivo.
- Gli interessi di rateizzazione sono calcolati secondo una percentuale fissa e pubblicati annualmente. Per il 2025, si applicano i tassi indicati nella tabella.
- I tributi dovuti IRPEF, IRES, IRAP e imposta sostitutiva possono essere compensati con altri crediti ottenuti e maturati durante il periodo d’imposta o latenti.
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